На территории города Москвы ежегодно составляется Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Перечень формируется Правительством Москвы в соответствии с Постановлением Правительства Москвы № 700-ПП от 28 ноября 2014 года.
Для включения объекта недвижимости в указанный Перечень объект должен отвечать критериям Закона города Москвы № 64 «О налоге на имущество организаций» и отнесение к данному критерию должно быть подтверждено обследованием Госинспекцией.
Если Ваш объект включён в данный Перечень, то платить налог на имущество придется исходя из его кадастровой стоимости.
Как же снизить налог на ваше здание или помещение?
Первый вариант, и самый распространенный, это снижение кадастровой стоимости объекта недвижимости. Но не всегда это возможно! В настоящее время снижение кадастровой стоимости проводится в судебном порядке по заявлению об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости и установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости. В суде обязательно проводится судебная оценочная экспертиза, которая может не подтвердить оценку, положенную в основу судебного заявления об оспаривании кадастровой стоимости. Распоряжением Правительства РФ № 3214-р от 16 ноября 2021 года утвержден Перечень судебных экспертиз, проводимых исключительно государственными судебно-экспертными организациями, в данный Перечень включены судебные экспертизы по определению рыночной стоимости. Таким образом, оценка для установления кадастровой стоимости проводится государственным бюджетным учреждением, и судебная экспертиза проводится государственной судебно-экспертной организацией.
Второй вариант — исключить объект недвижимости из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость (перечень 700-ПП)!
Собственники недвижимости вправе оспорить законность и обоснованность включения их объектов в Перечень ежегодно формируемый Правительством Москвы в соответствии с Постановлением Правительства Москвы № 700-ПП от 28.11.2014г. Для этого надо проанализировать фактическое использование недвижимости, назначение объекта по документам, включая кадастровый учет и документы БТИ, и понять проводилось ли обследование ГИН. Для исключения объекта из Перечня для суда необходима совокупность условий: подтверждение фактического использования и отсутствие обследования ГИН.
В случае исключения объекта из Перечня собственник получает возможность оплачивать налог на имущество исходя из среднегодовой стоимости объекта, которая исчисляется по остаточной стоимости недвижимости, и оплачивается по ставке 2,2% , что представляет существенную экономию от первоначальной суммы налога.
Кроме того, собственник вправе оспорить включение объекта не только за текущий год, но и за предыдущие налоговые периоды и вернуть ранее оплаченные денежные средства. Если организация находится на упрощенной системе налогообложения, то можно вернуть весь оплаченный налог.
У нас есть положительная практика по таким судам! Обратитесь к нам и мы бесплатно проанализируем возможность и рассчитаем экономическую выгоду от исключения вашего объекта из 700-ПП! При положительном решении вы сможете вернуть ранее уплаченные налоги за последние три года. Более того, по нашей практике, после исключения объекта недвижимости из перечня он больше в него не включается!
Примеры работ по исключению объекта из 700-ПП
г. Москва, ул. Краснодонская
Расчет экономической выгоды от исключения из 700-ПП:
| Кадастровая стоимость (2018), применяется с 2019г | 55 303 646,68 руб. |
| Ставка налога 2021г. / Экономия за 2021г. | 1,8% / 995 465 руб. |
| Ставка налога 2020г. / Экономия за 2020г. | 1,7% / 940 161 руб. |
| Ставка налога 2019г. / Экономия за 2019г. | 1,6% / 884 858 руб. |
| Экономия за ТРИ года | 2 820 484 руб. |
г.Москва, Ярославское шоссе
Расчет экономической выгоды от исключения из 700-ПП:
| Кадастровая стоимость (2018), применяется с 2019г | 149 039 511,63 руб. |
| Ставка налога 2021 г. / Экономия за 2021 г. | 1,8% / 2 682 711 руб. |
| Ставка налога 2020 г. / Экономия за 2020 г. | 1,7% / 2 533 671 руб. |
| Ставка налога 2019 г. / Экономия за 2019 г. | 1,6% / 2 384 632 руб. |
| Экономия за ТРИ года | 7 601 014 руб. |
Консалтинговая группа «Миаран» основана в 2003 году командой юристов, имеющих на момент создания компании опыт работы в правовом консалтинге для юридических лиц и предпринимателей с 1994 года.
Мы помогаем компаниям решить возникающие проблемы в предпринимательской деятельности, защищаем интересы клиентов в Арбитражном суде и судах общей юрисдикции, консультируем по всем вопросам права, решаем земельные, корпоративные споры, при этом обеспечивая индивидуальный подход к каждому клиенту компании.
Наша команда
Кузмичева Ольга Борисовна
Хайруллина Евгения Владимировна
Чейкин Алексей Анатольевич
Кушикова Светлана Анатольевна
Коленченко Татьяна Васильевна
Трушина Елена Сергеевна
Наши клиенты
Отзывы наших клиентов
Tikkurila
Искренне выражаю благодарность сотрудникам Консалтинговой группы МИАРАН за
юридическую поддержку, оказываемую дочерним предприятиям концерна Тиккурила на территории России
Российский профессиональный союз работников атомной энергетики и промышленности
Российский профессиональный союз работников атомной энергетики и промышленности выражает благодарность Консалтинговой группе «Миаран» за проведенную работу по юридическому сопровождению финансово-хозяйственной деятельности находящихся в собственности Профсоюза здравниц – санаториев и дома отдыха. Выражаем надежду на дельнейшее плодотворное сотрудничество.
Научно производственное объединение “ПРОТОН”
Консалтинговая группа Миаран объединяет высококвалифицированных юристов, профессионализм которых позволяет быть уверенным в решении всех поставленных задач. Свою квалификацию сотрудники неоднократно доказывали при подготовке многочисленных документов различной степени сложности, в процессе переговоров с контрагентами, в судебных заседаниях.
ЗАО Дом отдыха “Ершово”
Выражаем Вам искреннюю благодарность и признательность за профессиональное и качественное оказание юридических услуг нашему предприятию, за квалифицированную поддержку, оперативные и своевременные действия, а также за всегда безупречное качество вашей работы
Solvey (Бельгия)
Солвей Пластхим выражает благодарность сотрудникам Консалтинговой группы Миаран за многолетнее плодотворное сотрудничество и юридическую поддержку, оказываемую Московскому представительству компании.
ООО “НордЭнергоПроект”
В компании МИАРАН собраны профессионалы, способные решать любые сложные правовые вопросы, виртуозно разбираться в хитросплетениях современного российского законодательства, находить решения из казалось бы на первый взгляд, самых безвыходных ситуаций.
Jones Lang LaSalle
Выражаем благодарность сотрудникам Консалтинговой группы Миаран за многолетнее плодотворное сотрудничество и юридическую поддержку, оказываемую Московскому представительству компании.
Санаторий Истра
ЗАО “Санаторий Истра” выражает слова искренней благодарности компании Миаран за быстрое и успешное завершение работы по оспариванию кадастровой стоимости земельных участков
Группа компаний “Глобус”
Спасибо Консалтинговой группе «Миаран» за юридическую поддержку, оказываемую предприятиям группы компаний «Глобус» с 2008 года по настоящее время. КГ «Миаран» осуществляет постоянное юридическое сопровождение текущей деятельности ООО «Глобус», а также юридическое сопровождение инвестиционных проектов.
МКПК “Универсал” (госкорпорация “Ростехнологии”)
На протяжении периода сотрудничества нами отмечена высокая эффективность и быстрота работы, качественный уровень оказания юридических услуг.
Государственный комитет Российской федерации по культуре и спорту
Выражаем благодарность Консалтинговой группе Миаран за плодотворное сотрудничество в области физической культуры и спорта
Прошли те времена, когда налоги на имущество оплачивались исходя только из среднегодовой балансовой стоимости объектов недвижимости, а при применении УСНО данный налог и вовсе не оплачивался.
Как только была принята 378.2 статья Налогового кодекса жизнь владельцев объектов недвижимости резко изменилась. Налоговая база резко выросла и стала определяться как кадастровая стоимость имущества в отношении:
- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;
- нежилых помещений назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями ЕГРН, или документами технического учета предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
С 1 января 2017 года на территории города Москвы были приняты изменения в Закон города Москвы № 64 «О налоге на имущество организаций» и налоги стали исчислять исходя и кадастровой стоимости в отношении:
- административно-деловых центров, торговых центров, и помещений в них, если объекты расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового и административного и коммерческого назначения, торговых объектов общественного питания и бытового обслуживания (кроме многоквартирных домов);
- отдельно стоящих нежилых зданий общей площадью свыше 1000 кв.м. и помещений в них, фактически используемых в целях делового и административного и коммерческого назначения, торговых объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Таким образом, отнесение объектов недвижимости к административно деловому центру или торговому центру на территории г. Москвы осуществляется в зависимости или от вида разрешенного использования земельного участка, на котором расположено здание (при этом площадь здания не учитывается), или вида разрешенного использования здания, имеющего общую площадь свыше 1000 кв.м.
